【澳洲税务】澳洲入息税要交几多？澳洲个人所得税及税率简介

【导言】

在全球范围内，澳洲以其健全的税收制度和相对较高的澳洲税率而闻名。本文将深入探讨澳洲入息税税收制度，包括税务年度、征税原则、征税范围、税务居民与非居民、税率、费用扣除、申报方式、申报期限，以及补（退）税方式等进一步阐述税务制度的具体信息。

这篇文章将有助于澳洲居民了解入息税制度的运作方式，尤其对于澳洲新移民和澳洲外籍工作人士更为实用。透过深入了解税务规定，您可以更有效地管理个人财务并合法地最大程度地节省税款。此外，对于计划移居澳洲或投资澳洲的人来说，关于澳洲入息税、澳洲税率的这些信息也将提供宝贵的参考，帮助他们在澳洲的生活和工作中更好地规划财务。

一、税务年度

澳洲的税务年度,也叫财政年度,为每年的7 月1 日至次年的6 月30 日。

澳洲的税务年度，通常也被称为财政年度，指的是每年的7月1日至次年的6月30日的时间范围。这个时间范围是澳洲政府用来确定个人及企业的税务情况的计算期间。澳洲采用这样的财政年度有其历史原因和实际需要。 7月1日至6月30日的一整年时间范围提供了一个清晰的计算基准。这样的时间范围与澳洲政府的预算制定和财政规划相吻合，使得澳洲税收和支出之间的匹配更加合理。此外，澳洲的财政年度也与其他国家的一般惯例相符，这有助于国际间的财务报告和比较。

二、征税原则

澳洲为高税收国家,其征税原则为属人属地全球征税。澳洲税务居民需对全球收入申报纳税,非澳洲税务居民则仅就澳洲境内收入申报。 

澳洲是一个高税收国家，在澳洲，税收制度基于属人属地全球征税的原则，这一原则确立了对澳洲税务居民和非居民的不同税收义务。如果是澳洲税务居民，无论收入是来自澳洲境内或者是境外，都需要申报纳税,如果是非澳洲税务居民，则仅就澳洲境内收入申报。这种全球征税的原则在国际上较为常见，旨在确保个人和企业在全球范围内的所得都受到应税的监管。

首先，我们需要区分澳洲税务居民和非澳洲税务居民。根据澳洲税法，一个人在澳洲被视为税务居民的主要标准是其在澳洲的居住状态，包括居住时间的长短和居住意图。此外，如果一个人在澳洲有长期的工作或家庭联系，也可能被视为税务居民。对于企业而言，如果其在澳洲注册或主要经营业务在澳洲，也将被视为税务居民。

对于澳洲税务居民来说，他们需要申报并纳税他们在全球范围内的所得，包括但不限于澳洲境内和境外的薪资、投资收益、房地产收益、例如投资澳洲楼收益等等。这意味着即使一个澳洲税务居民在澳洲以外的地方赚取了收入，也需要在澳洲进行申报和纳税。

相反，对于非澳洲税务居民，他们只需要对其在澳洲境内获得的收入进行申报和纳税。这意味着非居民不需要申报他们在海外的所得，只有与澳洲相关的收入才会受到澳洲税务法的管辖。

属人属地全球征税的原则体现了澳洲税务体系的综合性和全面性。通过对全球范围内的所得进行征税，澳洲确保了税收的公平性和有效性，同时还防止了个人和企业通过跨境税收规划来规避纳税责任。同时，这也为澳洲政府提供了更多的税收来源，用于支持国家的公共服务和基础设施建设。因此，属人属地全球征税的原则在澳洲税收制度中起着至关重要的作用，对于维护税收秩序和国家财政稳定都有重要贡献。

三、征税范围

包括薪资、退休金、投资收入、经营收入、偶发性收入等。

澳洲的征税范围相当广泛，涵盖了多个方面，澳洲入息税的征收范围包括薪资、退休金、投资收入、经营收入、偶发性收入等。

1.薪资所得

薪资所得是其中最常见也是最重要的一部分。这包括从雇主处获得的工资、薪水、奖金和津贴等。澳洲税法对薪资所得征收所得税，并根据所得水平进行不同程度的课税。

2.退休金或养老金

退休金也被纳入征税范围。这包括来自各种退休计划或基金的退休金收入，例如澳洲政府津贴等。澳洲对退休金的税收安排可能会根据个人的年龄和退休计划的性质而有所不同。

3.投资收入

投资收入也是征税范围的一部分。这包括来自股息、利息、股票和房地产的收益。澳洲对投资收入实行不同的税收政策，例如对长期持有的投资可能享有更低的税率。其中，房地产收益也是入息税的一部分。这包括出租房屋所获得的租金收入以及出售房地产所产生的资本收益。对于出租房屋的租金收入，澳洲通常允许房东在扣除相关开支后纳税，而对于出售房地产的资本收益，则可能根据物业持有期间和个人居住状况享有不同的税收待遇。

4.经营收入

经营收入也需要纳税。包括个人从自己的业务或职业中获得的收入，无论是作为个体经营者或是合伙或是信托。澳洲对经营收入的征税方式与其他形式的收入略有不同，但仍然需要依法缴纳所得税。

5.其他偶发性收入

偶发性收入也被视为征税范围内的一部分。这包括来自出售资产、获得奖金、赢得奖项或从副业中获得的收入，保险金等。澳洲对这些收入的征税方式可能会有所不同，但通常都需要按照所得额进行纳税。

总而言之，澳洲征税范围涵盖了各种形式的所得，包括但不限于薪资、退休金、投资收入、经营收入和偶发性收入等。这些税收收入是澳洲政府维持公共服务运作和基础设施建设的重要来源，也是维护国家财政稳定的关键因素。

四、澳洲税务居民和非居民

根据四项测试标准判定税务居民身份。

澳洲税务居民是指在澳洲“定居”的纳税人，其定义与澳洲移民局不同。澳洲税务局考虑的是停留意图、家庭、就业、资产和生活安排，而非仅根据签证。因此，持非澳籍者在澳学习、工作、投资等可能成为税务居民，反之，即使持澳籍者不常居住在澳，也可能不符合居民要求。

澳洲税务局（ATO）根据四项测试标准判定税务居民身份：

澳洲税务局（ATO）使用四项主要测试来确定纳税人是否符合澳大利亚税务居民的标准，包括居民测试、住所测试、183天测试和联邦退休金测试。

1. 居民测试（Resides Test）：考虑个人在相应纳税年度的定居情况，包括澳洲定居意图、来澳目的及频率、与澳洲的商业或雇佣关系、在澳拥有房产或资产、以及家庭和社会关系等。

2. 住所测试（The Domicile Test）：评估个人的永久居所以确定是否为澳大利亚税务居民。若澳洲为个人住所，即被视为澳洲税务居民。倘若个人永久改变住所，则新住所可成为住所。

3. 183天测试（The 183-days Test）：适用于在澳停留的个人以评定其是否符合税务居民要求。在一财政年度内，如在澳停留满183天，不论连续或间断，即符合条件，但仍需考虑停留目的。

4. 联邦退休金测试（The Commonwealth Superannuation Test）：适用于海外工作的联邦政府员工或CSS、PSS成员。

另外，对于不熟悉或者不确定的新居民，澳洲税务局ATO还提供在线的检视工具，可提供查询是否为税务居民，因此大家可以网上判断自己的情况。

五、税率

采用超额累进税率。澳洲税务居民和非居民适用不同税率表。

请注意，澳洲政府将与2024年7月1日起为所有澳洲纳税人削减款税，澳洲共有1360万纳税人将获得减税。

澳洲政府四改了个人所得税税率和相应的收入税阶，新税规将适用于自2024年7月1日起的所有应课税收入，修改的调理并不会影响2023-24年度的报税情况。

自今年7月1日期，减税计划将：

• 把19% 税率降至16%

• 把32.5% 税率降至30%

• 把37% 税率起征点从12万澳元调高至13.5万澳元

• 把45% 税率起征点从18万澳元调高至19万澳元

• 
  

Thresholds in 2024-25($)	Rates in 2024-25(%)
0 - 18,200	Tax Free
18,201- 45,000	16
45,001 -135,000	30
135,001 - 190,000	37
Over 190,000	45

*数据来源：Australian Government

1.澳洲的入息税税率采用超额累进税率。

澳洲采用超额累进税率制度，是根据个人所得水平而设定的，意味着澳洲税率随着个人应缴税金额累进(所得水平的增加而逐渐提高)。澳洲税务居民、非澳洲税务局民、未成年人和打工度假签证持有者适用不同的税率。

这种制度旨在确保高收入者承担更高的税收负担，同时为低收入者提供一定程度的减免，以实现税收制度的公平性和社会公正。澳洲税务居民和非居民适用不同税率表。

澳洲的入息税率表通常分为几个不同的范围，每个范围对应一个特定的税率。例如，低于一定收入水平的部分可能享有较低的税率，而高于该收入水平的部分则可能受到较高的税率影响。此外，澳洲通常会设置一个税率阈值，低于该阈值的部分收入可能完全免税或享有较低的税率。

澳洲入息税的税率通常会在每个财政年度进行调整，以反映通胀率和经济状况的变化。澳洲政府可能会根据国家的财政需求和经济目标来调整税率，以确保税收的收入足够支持国家的公共服务和基础设施建设，同时保持经济的稳定和增长。

2.澳洲的入息税制度还包括一些特殊的税收减免和扣除项目。

这些项目可以帮助纳税人降低其应缴的税款。例如，澳洲可能会为特定的支出项目提供税收抵免，如教育费用、医疗费用、慈善捐款等。总的来说，澳洲的入息税税率制度旨在通过合理的税收分配，维护社会公平和公正。通过超额累进税率制度和各种税收减免措施，澳洲致力于确保不同收入水平的澳洲纳税人都能够承担相对合理的税收负担，同时保障低收入者的生活品质。

3.澳洲税务居民和非居民适用不同税率表。

您可以在澳洲政府的官方网站上找到有关税率的相关信息。澳洲税务局（Australian Taxation Office，ATO）是负责管理和执行澳洲税收制度的机构，他们的网站提供了各种税务相关的资讯和工具，包括税率表、纳税指南以及税务计算器等。

您还可以通过访问ATO的官方网站（www.ato.gov.au）来查询有关澳洲税率的相关信息。在该网站上，您可以找到最新的澳洲税率表，了解澳洲税务居民和非居民适用的不同税率，以及各种税收减免和扣除项目的详细说明。

此外，澳洲税务局还提供了线上服务，您可以通过登录个人的税务帐户来查询个人的税务信息，包括纳税情况、税务优惠和税款支付等。如果您有任何关于税率或其他税务问题的疑问，您也可以直接与澳洲税务局联系，他们的客户服务团队也会提供帮助和支援。

六、费用扣除项目 

可扣除与取得收入相关的费用。

在澳洲，纳税人可以根据澳洲税法规定，有权对取得收入相关的特定费用申请进行扣除。这些费用扣除项目旨在让纳税人能够合理地降低其应缴的税款，反映了澳洲税收制度中的一种公平原则，即纳税人不应该就已经支出的与收入相关的合理费用再次纳税。

可取得收入相关的可扣除费用包括但不限于以下几个方面：

1. 业务成本

对于自雇人士或从事营利性活动的个人而言，他们可以扣除与经营业务相关的成本和开支，例如办公室租金、设备购置、员工工资、行政费用等。这些费用必须是直接与业务运营相关的合理开支。

2. 工作相关费用

对于从事特定职业的个人，他们可以扣除与工作相关的费用，包括但不限于专业培训、工作用具、专业会费、出差费用等。这些费用必须是在工作中必需且合理的开支。

3. 投资成本

纳税人可以扣除与投资相关的成本和开支，例如股票和基金的交易费用、投资顾问费用、利息支出等。这些费用必须是与纳税人的投资活动相关的合理开支。

4. 教育费用

在某些情况下，纳税人可以扣除与教育相关的费用，包括学费、教科书费、专业培训费等。通常情况下，这些费用必须与纳税人的现有职业或行业直接相关。

费用扣除项目为纳税人提供了一定的澳洲税收优惠，使他们能够合理地降低其应缴的税款。但需要注意的是，纳税人必须确保这些费用是合法、合理且直接与其取得收入相关的，并且必须能够提供相应的证明和文件来支持其扣除。因此，在进行税务申报时，纳税人应妥善保留相关的收据和记录，以便在需要时进行证明。

七、申报方式

可自行申报或委托代理申报。

关于澳洲税务申报方式，纳税人既可以自行中报，同样也可以聘请专业税务代理代为申报。纳税人可以通过澳洲税务局网站或提交纸质的税表的方式进行申报。

八、申报期限

个人自行申报为每年7月1日至10月31日。

澳洲的税务申报期限设定在每年的7月1日至10月31日之间。这个期限是澳洲税务局规定的，所有纳税人都必须在这个期限内完成其年度税务申报，并支付相应的税款。

在这个期限内，纳税人需要准备好相关的税务文件和信息，填写完整的税务申报表格，并确保其申报的准确性和完整性。如果有需要，纳税人还可以向澳洲税务局索取相应的税务申报表格或者寻求税务专业人士的帮助。

延迟提交税务申报可能会导致不必要的税务罚款和法律后果，因此纳税人应该尽早在申报期限内完成其澳洲税务申报。如果在申报期限内无法完成申报，纳税人应该及时向澳洲税务局申请税务延期，并提供合理的理由。

九、补(退)税方式

支票或直接转帐。

在澳洲，纳税人完成税务申报后，根据其纳税情况可能需要进行补税或退税。补税指的是纳税人在申报税款后发现应纳税额大于已缴纳的税款，需要补缴差额；而退税则是指纳税人在申报税款后发现应纳税额小于已缴纳的税款，应当由澳洲税务局退还超出部分给纳税人。

纳税人可以选择不同的方式来收取补(退)税金额，通常包括以下几种方式：

1. 支票

澳洲税务局会将补(退)税金额以支票形式寄送到纳税人提供的邮寄地址。纳税人在收到支票后，可以自行兑现或存入银行。

2. 直接转帐

纳税人可以选择将补(退)税金额直接转入其提供的银行帐户。这需要纳税人在税务申报表格上提供正确的银行帐户信息，包括帐户名、银行代码、分行号等。

3. 预付信用卡

如果纳税人选择使用预付信用卡，则澳洲税务局会将补(退)税金额直接存入其提供的预付信用卡帐户中。

4. 超过缴税

纳税人也可以选择将补(退)税金额留在澳洲税务局作为未来税款的预缴金额，以抵销未来的税款。

无论纳税人选择哪种方式来收取补(退)税金额，澳洲税务局都会根据纳税人的选择在合理的时间内进行相应的处理。纳税人应该在税务申报时仔细填写相关信息，确保其提供的收款信息准确无误，以免延误补(退)税的处理。

结语

综上所述，关于澳洲入息税基本内容，包括税率、税务年度、征税原则、征税范围、税务居民身份判定、入息税税率、费用扣除项目、基本税务抵免、申报方式、申报期限和补(退)税方式等方面，主要体现了澳洲的税务制度旨在确保公平和公正，澳洲税务制度为纳税人提供了一个公平透明的纳税环境，促进了澳洲社会的稳定和经济的发展。

免责声明：

本文仅供一般性资讯参考之用，并不构成专业税务建议或意见。虽本人已致力提供相关税务资料，但无法保证其完全准确性。如有任何错误或不完整之处，建议读者参阅税务局官方网站以获取详尽内容，或咨询专业税务顾问以获得更确实的建议。

预约致电

---

Alison’s Story

生于香港，移居澳洲，一生与房产结缘。 随着飞机缓缓降落墨尔本机场的跑道上，我的人生和事业也随即换上了另一条跑道，由一名香港地产代理摇身变成澳洲地产销售顾问，并成功考获澳洲律师资格，放下了港人对投资买楼的思维，换上了澳洲人的房产投资视角。

在律师楼工作的日子，身边都是拥有高学历的专业人士，即使工资水平甚高，是社会上精英，然而他们的生活却是终日营营役役，手停口停，难以买楼致富。

我不想他朝一日失去工作能令家庭承受巨大压力，我花尽时间及努力钻研财务及房产投资知识，希望尽早实现财务自由，同时让艰苦工作多年的父母过好日子。

透过这个频道，我会跟大家分享投资澳洲房产的知识及经验，一起踏上财务自由之路。

Alison老师成立investwithalison.com 这个网站的初衷是希望透过这个平台提供中立的澳洲房产资讯，协助投资者建立最合适的投资策略。

👉Website: investwithalison.com

👉Email: hello@investwithalison.com

👉Linkedin: linkedin.com/in/alisonwongaustralia/

预约致电