【澳洲税务】2025 报税季：个人所得税之必备知识点

澳洲最出名的，除了袋鼠之外，还有澳洲的税务制度。因为澳洲税务制度比起其他国家又复杂又收得高，这篇文章就会将澳洲税务制度由0到1去逐一解构，包括澳洲税务年度、澳洲税收标准、澳洲税收优惠、澳洲税务申报方式这四个方面深入探究。

首先我们来说下澳洲税务年度。澳洲的税务年度也被称作为财政年度。澳洲政府设定每年7月1号至第二年的6月30号为一个周期，这一周期就用来计算个人和企业的税务情况。举个例子，如果个人从去年十月份开始工作，截至今年6月30号，这一段时间你所有的收入都是要交税的，这个就是你本年度的所有税务。

讲完财政年度之后，就可以知道要交多少税了。澳洲是一个非常高税费的国家。在澳洲的税收制度是全球征税的原则。在澳洲税务居民和非税务居民是会有不同的税收标准的。

其次说一下澳洲税务居民。在财政年度如果您的收入低于18,200澳币的话，是一分钱税都不用交的。假设你全年赚的钱是在18,201-45,000澳币，那你超出18,200澳币的这一部分就要跌至税务阶梯的第二个阶梯（16%），比起18,200澳币这一个免税额多了的部分全部都要交税。就是说你的收入越高税阶就越高。值得一提的是，如果您是澳洲税务居民，您的收入在澳洲境内或者境外都要申报，因为澳洲使用的是全球征税原则。澳洲境内和境外的人工工资、投资收益、房地产收益，例如投资澳洲楼的收益等等全部都要纳税。

Thresholds in 2024-25($)	Rates in 2024-25(%)
0 - 18,200	Tax Free
18,201- 45,000	16
45,001 -135,000	30
135,001 - 190,000	37
Over 190,000	45

*数据来源：Australian Taxation Office

对于非澳洲税务居民来说，从2024年6月30日起，澳洲财政年度起征点是30%。就算您赚了一百澳币，虽然这个100澳币是比澳洲税务居民的免税额18,200澳币要少，但因为没有非澳洲税务居民免税额的关系，您还是要给30%给政府。听起来好像很多，但其实有个好消息，如果您是非澳洲税务居民和澳洲税务居民是不一样的，因为您只需要申报澳洲境内的收入。如果您在海外工作的话，这个收入是不需要交税的。

Thresholds in 2024-25($)	Tax on this income
0 - 135,000	30c for each $1
135,001-190,000	$40,500 plus 37c for each $1 over $135,000
190,001 and over	$60,850 plus 45c for each $1 over $190,000

*数据来源：Australian Taxation Office

听到这里，大家又如何判断自己是澳洲税务居民还是非澳洲税务居民？根据澳洲的税法，对于个人而言，在澳洲被视为税务居民的主要原则是这个人在澳洲的居住状态，包括居住时间长短和居住意图。另外，如果一个人在澳洲有长期工作或者家庭联系，都可能会被视为税务居民。所以即使你在澳洲只有学生签证、工作签证，您也不是PR或Citizen，您也可以是澳洲的税务居民。但如果您即使是澳洲的Citizen，但是您不常在澳洲居住，您也可能不符合居民要求。

根据ATO四项主要测试来确定纳税人是否符合澳洲税务居民的标准，包括居民测试、住所测试、183天测试和联邦退休金测试。

第一个测试就是居民测试（Resides Test），考虑到个人相对应的纳税年度的定居情况，包括澳洲定居意图、来澳洲的目的及频率、在澳洲的商业或雇佣关系、在澳洲有无拥有房产或者澳洲的其他资产、以及家庭和社会关系等等。

第二个测试是住所测试（Domicile Test），根据个人的永久居所来决定您是否为澳洲税务居民。如果您居住的楼是自住楼，您就会有机会被视为税务居民。

第三个测试是183天测试，适用于在澳洲停留的个人以评定其是否符合税务居民要求。在一个财政年度内，如果您在澳洲停留满183天，不论你是连续或者间断。

即符合条件，除非个人常住的居所不是澳洲也不打算定居澳洲。

第四个是联邦退休金测试(The Commonwealth Superannuation Test)，适用于海外工作的联邦政府员工或者CSS、PSS成员，对一般普罗大众都是不适用的。

讲到澳洲税务抵扣，虽然澳洲有比较高的收入征税标准，但是也可以申请澳洲税务扣税，减免一部分的税收。在澳洲，纳税人可以根据澳洲税法规定，有权对取得收入相关的特定费用申请进行扣税。如果您在这个项目获得收入，就可以扣除费用。

可以在澳洲报税时扣除费用的例子如下：

第一个是业务成本，这个对于在澳洲自雇人士或从事营业活动的个人而言，他们可以扣除与经营业务相关的成本和开支，例如办公室租金、设备购置、员工工资、行政费用等等，这些费用必须是直接与业务营运相关的合理开支。

第二个可以扣除的费用是工作相关费用，对于从事特定职业的个人，他们可以扣除与工作相关的费用，包括但不限于专业培训、工作用具、专业会费、出差费等等，这些费用都是可以成为工作中的合理支出去扣税。

第三个是投资成本，澳洲纳税人是可以扣除投资相关成本和开支的，例如股票基金的交易费用、投资顾问费、利息支出等等，这些费用都是与纳税人的投资活动相关的合理开支。

第四个可以扣除的费用是教育费用，在某些情况下，澳洲纳税人可以扣除与教育相关的费用，例如学费、教科书费、专业培训费等等，通常情况下，这些费用都是与澳洲纳税人的现有职业或行业直接相关。费用扣除项目为纳税人提供了一定的澳洲税收优惠，使我们能够合理地降低应缴纳的税款。

最后我们来讲下澳洲怎样报税。澳洲的税务申报期限设定在每年的7月1号至10月31号之间，澳洲税务局规定所有的纳税人都必须在这个期限内完成其年度税务申报，延迟提交税务申报可能会导致不必要的税务罚款和法律后果。因此我们应该尽早在申报期限内完成其澳洲税务申报。

完成税务申报之后，根据每个人不同的纳税情况可能需要进行补税或退税。补税指的是如果纳税人在申报税款的时候发现应纳税额大于已缴纳的税额，需要补缴差额。退税部分则相反，退税部分则是指纳税人在申报那年的税款的时候发现原来你应该要缴纳的纳税额是小于你应缴纳的税款，税务局就会迅速将这些税款退还给你，这就是我们常说的退税。纳税人可以选择不同的方式来领取这个退税。

包括支票，你收到支票之后就要存入银行，或者直接转去你的银行户口，或者你可以用信用卡付钱，或者你可以预缴。如果你预计今年可能要交3万澳币的税，你现在有钱但怕之后忘记缴的话，你可以预缴以抵消未来的税项。

【结语】

在居民申报这些费用的时候，必须确保这些费用是合法、合理且让您取得收入所以能够用来扣税的。因此在进行报税的时候，建议您就要妥善保存相关的收据和记录，在提交税务减免的时候，可能要让会计师看一下这些证明。

免责声明：

本文仅供一般性资讯参考之用，并不构成专业税务建议或意见。虽本人已致力提供相关税务资料，但无法保证其完全准确性。如有任何错误或不完整之处，建议读者参阅税务局官方网站以获取详尽内容，或咨询专业税务顾问以获得更确实的建议。

---

Alison’s Story

生于香港，移居澳洲，一生与房产结缘。 随着飞机缓缓降落墨尔本机场的跑道上，我的人生和事业也随即换上了另一条跑道，由一名香港地产代理摇身变成澳洲地产销售顾问，并成功考获澳洲律师资格，放下了港人对投资买楼的思维，换上了澳洲人的房产投资视角。

在律师楼工作的日子，身边都是拥有高学历的专业人士，即使工资水平甚高，是社会上精英，然而他们的生活却是终日营营役役，手停口停，难以买楼致富。

我不想他朝一日失去工作能令家庭承受巨大压力，我花尽时间及努力钻研财务及房产投资知识，希望尽早实现财务自由，同时让艰苦工作多年的父母过好日子。

透过这个频道，我会跟大家分享投资澳洲房产的知识及经验，一起踏上财务自由之路。

Alison老师成立investwithalison.com 这个网站的初衷是希望透过这个平台提供中立的澳洲房产资讯，协助投资者建立最合适的投资策略。

👉Website: investwithalison.com

👉Email: hello@investwithalison.com

👉Linkedin: linkedin.com/in/alisonwongaustralia/

预约致电