澳洲稅務居民VS非稅務居民：港人如何認清身份避免稅務陷阱

對於計劃移居、留學、或在澳洲工作的香港人來說，理解「稅務居民」（tax resident）與「非稅務居民」（non-resident for tax purposes）之間的分別，至關重要。這不僅會影響你在澳洲需繳納多少稅，也牽涉到海外收入、資產申報、福利資格等多方面問題。

本文將深入解析澳洲稅務居民的判定標準、港人常見的情況與誤區，並提供實用建議，助你及早做好稅務規劃，避免日後陷入不必要的稅務風險。

什麼是「稅務居民」？與「非稅居民」有何分別？

在澳洲稅法下，「稅務居民」並非單純根據簽證或國籍判定，而是根據你的實際居住狀況與生活重心來界定。你的身份會直接影響：

• 應課稅範圍：稅務居民需申報全球收入（包括香港的租金、股息、投資利得等）；非稅居民只需申報澳洲來源收入

• 稅率與免稅額：稅務居民享有 AUD 18,200 的免稅額，非稅居民則從第一元收入開始按較高稅率納稅

• 福利與退稅資格：稅務居民有機會獲得退稅、家庭福利（如Family Tax Benefit）等，而非居民無此資格

澳洲稅局（ATO）如何判定你是否為稅務居民？

澳洲稅務局使用四大測試來判斷一個人是否為稅務居民。這些測試並非互斥，實際上是根據你整體情況進行綜合評估。

1. Resides Test（實際居住測試）

這是最核心的標準。ATO會判斷你是否「通常居住」（ordinarily resides）於澳洲。考慮因素包括：

• 是否在澳洲有穩定的生活安排（如長期租屋或置業）

• 家庭成員是否與你一同在澳洲生活

• 是否有穩定工作、學業或業務

• 社交、財務、日常生活是否以澳洲為中心

即使你短期離開澳洲（如回港探親），只要整體生活重心仍在澳洲，也可能被視為稅務居民。

2. Domicile Test（住所測試）

即使不符合 Resides Test，若你在澳洲保留永久性住所（domicile），並且未能證明你生活重心已轉移到海外，也可能被判定為稅務居民。

例如，港人即使短期回港工作幾個月，只要在澳洲仍有物業或配偶居住，仍有可能被視為澳洲稅務居民。

3. 183-Day Test（183天測試）

若你在一個稅務年度內在澳洲居住超過 183天，且沒有明確證據表明你是臨時停留且生活重心不在澳洲，則通常會被視為稅務居民。

⚠️ 但要注意：單靠「居住超過183天」不一定構成稅務居民身份，反之亦然。

4. Superannuation Test（退休金測試）

此測試主要適用於澳洲政府僱員及其家屬。只要符合條件，這類人士在海外服務期間仍會自動被視為澳洲稅務居民。

稅務居民 vs 非稅居民：具體差異

項目	稅務居民	非稅居民
課稅範圍	全球收入（包括香港收入）	僅澳洲來源收入
免稅額	有（AUD 18,200）	無
稅率	依累進稅率計算	固定高稅率（通常32.5%起跳）
福利及退稅資格	可享有，如家庭稅務福利、退稅等	一般不具資格
海外資產申報	需要，包含香港物業、股息、虛擬貨幣等	不需申報海外收入或資產

港人常見的情況與影響分析

🔹 短期工作、打工度假或留學生

• 即使持有合法簽證，若在澳洲停留時間短、生活重心仍在香港，可能被判定為非稅居民

• 工資、兼職收入將按非居民稅率課稅，無免稅額，稅率較高

• 若擬長期留澳，應及早規劃，以免因身份變化漏報收入

🔹 長期移民或技術簽證持有人

• 多數會被認定為澳洲稅務居民

• 必須申報香港收入，如：

  • 出租香港物業的租金

  • 港股或基金投資的股息與資本利得

  • 香港公司分紅

• 若有未申報的海外收入或資產，日後被查出可能需補稅及繳罰款

香港與澳洲的稅務協定（DTA）

香港與澳洲簽有避免雙重徵稅協定（DTA），主要用於：

• 防止同一筆收入在兩地重複課稅

• 確定收入應在哪一方徵稅（如房租、股息、利息）

• 提供「外國稅收抵免」機制，例如：已在香港繳稅的租金，可用於抵扣澳洲應繳稅款

✅ 但注意：DTA 是協助減輕稅負，不是免除申報義務，該報的仍要報！

常見誤區：港人容易忽略的稅務陷阱

許多香港人在移居澳洲或取得澳洲稅務居民身份後，因對當地稅制不熟悉，容易在申報過程中犯下錯誤，甚至在無意中違反稅法。以下是幾個港人常見的誤區，值得特別注意：

1. 誤以為「人在香港賺錢就不用報稅」 這是最普遍的誤解之一。根據澳洲稅法，一旦你被認定為澳洲稅務居民，你就有責任申報全球收入。這包括你在香港的租金、投資回報、股息，甚至是海外公司分紅等。即使這些收入未曾匯入澳洲，只要你是稅務居民，仍需如實申報。

2. 忽略海外資產與投資的申報義務 很多人不知道，不僅是海外收入需要申報，海外資產本身也可能涉及報稅責任。例如，香港的不動產、股票投資、虛擬貨幣持倉、甚至是海外銀行帳戶，均屬於「海外資產」，需要根據澳洲稅務局（ATO）的要求進行申報。未申報可能被視為逃稅行為，後果嚴重。

3. 稅務身份變動未即時更新與檢視 當港人從學生簽證或工作簽證轉為永居，或短期離澳返回香港工作時，往往忽略重新檢視自己的稅務居民身份。稅務身份的變化會影響申報義務，若未能主動更新、調整申報策略，容易造成申報錯誤或漏報風險。

港人應如何規劃與準備？五項建議助你減低風險

為了避免不必要的稅務糾紛和經濟損失，港人應主動進行稅務規劃，以下是五項實用建議：

✅ 在來澳前，預先評估是否可能被認定為澳洲稅務居民，以便及早準備海外收入與資產的申報安排。✅ 一旦成為稅務居民，應主動申報所有海外收入，並妥善保存相關收入與稅款憑證，以備查核。✅ 善用《香港－澳洲避免雙重徵稅協定》（DTA）與外國稅收抵免機制，減少重複納稅風險。

 ✅ 定期檢視個人稅務身份是否發生變化，例如簽證類別、居住安排、家庭狀況等，並相應調整報稅策略。

 ✅ 尋求專業稅務會計師或顧問的建議，特別是涉及香港的物業、公司股份或跨境收入時，確保稅務處理合規並優化稅負。

結語：稅務居民身份，影響重大，務必小心規劃

澳洲對於稅務居民的判定並非依靠單一標準，而是綜合生活狀況進行判斷。成為稅務居民意味著必須對全球收入負起稅務責任，並可能面臨海外資產申報義務。

對港人而言，若不了解這些規定，極可能在無意中誤報、漏報收入，導致補稅與罰款風險。建議提早規劃、定期檢視身份，並尋求專業意見，才能在享受澳洲生活的同時，避免不必要的稅務麻煩。

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Alison’s Story

生於香港，移居澳洲，一生與房產結緣。 隨著飛機緩緩降落墨爾本機場的跑道上，我的人生和事業也隨即換上了另一條跑道，由一名香港地產代理搖身變成澳洲地產銷售顧問，並成功考獲澳洲律師資格，放下了港人對投資買樓的思維，換上了澳洲人的房產投資視角。

在律師樓工作的日子，身邊都是擁有高學歷的專業人士，即使工資水平甚高，是社會上精英，然而他們的生活卻是終日營營役役，手停口停，難以買樓致富。

我不想他朝一日失去工作能令家庭承受巨大壓力，我花盡時間及努力鑽研財務及房產投資知識，希望盡早實現財務自由，同時讓艱苦工作多年的父母過好日子。

透過這個頻道，我會跟大家分享投資澳洲房產的知識及經驗，一起踏上財務自由之路。

Alison老師成立 investwithalison.com 這個網站的初衷是希望透過這個平台提供中立的澳洲房產資訊，協助投資者建立最合適的投資策略。

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