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  • 作家相片Alison Wong

【澳洲稅務】2024報稅季:個人所得稅之必備知識點

澳洲最出名的,除了袋鼠之外,還有澳洲的稅務制度。因為澳洲稅務制度比起其他國家又複雜又收得高,這篇文章就會將澳洲稅務制度由0到1去逐一解構,包括澳洲稅務年度、澳洲稅收標準、澳洲稅收優惠、澳洲稅務申報方式這四個方面深入探究。


首先我們來說下澳洲稅務年度。澳洲的稅務年度也被稱作為財政年度。澳洲政府設定每年7月1號至第二年的6月30號為一個週期,這一週期就用來計算個人和企業的稅務情況。舉個例子,如果個人從去年十月份開始工作,截至今年6月30號,這一段時間你所有的收入都是要交稅的,這個就是你本年度的所有稅務。




講完財政年度之後,就可以知道要交多少稅了。澳洲是一個非常高稅費的國家。在澳洲的稅收制度是全球徵稅的原則。在澳洲稅務居民和非稅務居民是會有不同的稅收標準的。


其次說一下澳洲稅務居民。在財政年度如果您的收入低於18,200澳幣的話,是一分錢稅都不用交的。假設你全年賺的錢是在18,201-45,000澳幣,那你超出18,200澳幣的這一部分就要跌至稅務階梯的第二個階梯(16%),比起18,200澳幣這一個免稅額多了的部分全部都要交稅。就是說你的收入越高稅階就越高。值得一提的是,如果您是澳洲稅務居民,您的收入在澳洲境內或者境外都要申報,因為澳洲使用的是全球徵稅原則。澳洲境內和境外的人工工資、投資收益、房地產收益,例如投資澳洲樓的收益等等全部都要納稅。


Thresholds in 2024-25($)

Rates in 2024-25(%)

0 - 18,200

Tax Free

18,201- 45,000

16

45,001 -135,000

30

135,001 - 190,000

37

Over 190,000

45



*數據來源:Australian Taxation Office


對於非澳洲稅務居民來說,從2024年6月30日起,澳洲財政年度起徵點是30%。就算您賺了一百澳幣,雖然這個100澳幣是比澳洲稅務居民的免稅額18,200澳幣要少,但因為沒有非澳洲稅務居民免稅額的關係,您還是要給30%給政府。聽起來好像很多,但其實有個好消息,如果您是非澳洲稅務居民和澳洲稅務居民是不一樣的,因為您只需要申報澳洲境內的收入。如果您在海外工作的話,這個收入是不需要交稅的。


Thresholds in 2024-25($)

Tax on this income

0 - 135,000

30c for each $1

135,001-190,000

$40,500 plus 37c for each $1 over $135,000

190,001 and over

$60,850 plus 45c for each $1 over $190,000


*數據來源:Australian Taxation Office



聽到這裡,大家又如何判斷自己是澳洲稅務居民還是非澳洲稅務居民?根據澳洲的稅法,對於個人而言,在澳洲被視為稅務居民的主要原則是這個人在澳洲的居住狀態,包括居住時間長短和居住意圖。另外,如果一個人在澳洲有長期工作或者家庭聯繫,都可能會被視為稅務居民。所以即使你在澳洲只有學生簽證、工作簽證,您也不是PR或Citizen,您也可以是澳洲的稅務居民。但如果您即使是澳洲的Citizen,但是您不常在澳洲居住,您也可能不符合居民要求。


根據ATO四項主要測試來確定納稅人是否符合澳洲稅務居民的標準,包括居民測試、住所測試、183天測試和聯邦退休金測試。


第一個測試就是居民測試(Resides Test),考慮到個人相對應的納稅年度的定居情況,包括澳洲定居意圖、來澳洲的目的及頻率、在澳洲的商業或雇傭關係、在澳洲有無擁有房產或者澳洲的其他資產、以及家庭和社會關係等等。


第二個測試是住所測試(Domicile Test),根據個人的永久居所來決定您是否為澳洲稅務居民。如果您居住的樓是自住樓,您就會有機會被視為稅務居民。


第三個測試是183天測試,適用於在澳洲停留的個人以評定其是否符合稅務居民要求。在一個財政年度內,如果您在澳洲停留滿183天,不論你是連續或者間斷。


即符合條件,除非個人常住的居所不是澳洲也不打算定居澳洲。


第四個是聯邦退休金測試 (The Commonwealth Superannuation Test),適用於海外工作的聯邦政府員工或者CSS、PSS成員,對一般普羅大眾都是不適用的。


講到澳洲稅務抵扣,雖然澳洲有比較高的收入徵稅標準,但是也可以申請澳洲稅務扣稅,減免一部分的稅收。在澳洲,納稅人可以根據澳洲稅法規定,有權對取得收入相關的特定費用申請進行扣稅。如果您在這個項目獲得收入,就可以扣除費用。


可以在澳洲報稅時扣除費用的例子如下:


第一個是業務成本,這個對於在澳洲自僱人士或從事營業活動的個人而言,他們可以扣除與經營業務相關的成本和開支,例如辦公室租金、設備購置、員工工資、行政費用等等,這些費用必須是直接與業務營運相關的合理開支。


第二個可以扣除的費用是工作相關費用,對於從事特定職業的個人,他們可以扣除與工作相關的費用,包括但不限於專業培訓、工作用具、專業會費、出差費等等,這些費用都是可以成爲工作中的合理支出去扣稅。


第三個是投資成本,澳洲納稅人是可以扣除投資相關成本和開支的,例如股票基金的交易費用、投資顧問費、利息支出等等,這些費用都是與納稅人的投資活動相關的合理開支。


第四個可以扣除的費用是教育費用,在某些情況下,澳洲納稅人可以扣除與教育相關的費用,例如學費、教科書費、專業培訓費等等,通常情況下,這些費用都是與澳洲納稅人的現有職業或行業直接相關。費用扣除項目為納稅人提供了一定的澳洲稅收優惠,使我們能夠合理地降低應繳納的稅款。



最後我們來講下澳洲怎樣報稅。澳洲的稅務申報期限設定在每年的7月1號至10月31號之間,澳洲稅務局規定所有的納稅人都必須在這個期限內完成其年度稅務申報,延遲提交稅務申報可能會導致不必要的稅務罰款和法律後果。因此我們應該盡早在申報期限內完成其澳洲稅務申報。


完成稅務申報之後,根據每個人不同的納稅情況可能需要進行補稅或退稅。補稅指的是如果納稅人在申報稅款的時候發現應納稅額大於已繳納的稅額,需要補繳差額。退稅部分則相反,退稅部分則是指納稅人在申報那年的稅款的時候發現原來你應該要繳納的納稅額是小於你應繳納的稅款,稅務局就會迅速將這些稅款退還給你,這就是我們常説的退稅。納稅人可以選擇不同的方式來領取這個退稅。


包括支票,你收到支票之後就要存入銀行,或者直接轉去你的銀行戶口,或者你可以用信用卡付錢,或者你可以預繳。如果你預計今年可能要交3萬澳幣的稅,你現在有錢但怕之後忘記繳的話,你可以預繳以抵消未來的稅項。


【結語】

在居民申報這些費用的時候,必須確保這些費用是合法、合理且讓您取得收入所以能夠用來扣稅的。因此在進行報稅的時候,建議您就要妥善保存相關的收據和記錄,在提交稅務減免的時候,可能要讓會計師看一下這些證明。


免責聲明:

本文僅供一般性資訊參考之用,並不構成專業稅務建議或意見。雖本人已致力提供相關稅務資料,但無法保證其完全準確性。如有任何錯誤或不完整之處,建議讀者參閱稅務局官方網站以獲取詳盡內容,或諮詢專業稅務顧問以獲得更確實的建議。



 
Alison’s Story

生於香港,移居澳洲,一生與房產結緣。 隨著飛機緩緩降落墨爾本機場的跑道上,我的人生和事業也隨即換上了另一條跑道,由一名香港地產代理搖身變成澳洲地產銷售顧問,並成功考獲澳洲律師資格,放下了港人對投資買樓的思維,換上了澳洲人的房產投資視角。


在律師樓工作的日子,身邊都是擁有高學歷的專業人士,即使工資水平甚高,是社會上精英,然而他們的生活卻是終日營營役役,手停口停,難以買樓致富。


我不想他朝一日失去工作能令家庭承受巨大壓力,我花盡時間及努力鑽研財務及房產投資知識,希望盡早實現財務自由,同時讓艱苦工作多年的父母過好日子。

透過這個頻道,我會跟大家分享投資澳洲房產的知識及經驗,一起踏上財務自由之路。


Alison老師成立 investwithalison.com 這個網站的初衷是希望透過這個平台提供中立的澳洲房產資訊,協助投資者建立最合適的投資策略。




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